往来款的形成原因

　　问：往来款和借款有什么区别

　　答:往来款包含了借款.往来款包括单位之间的应收账款、应付账款、预付账款、预收帐款、其他应收款、其他应付款、专项应收款、专项应付款等等.借款是其他应收款、其他应付款里核算的内容之一.

　　往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额;往来款以会计手段反映在企业的账务记录上,表示企业收款的权利或付款的义务,具有法律效力.加强各种往来款的管理,可以有效地防止虚盈或潜亏,有利于保障企业的经营成果.

　　相关知识：

　　往来款的形成原因:

　　1. 管理观念未更新

　　效益观念、时间观念、财务风险意识淡薄,投资资金长期在往来款项目挂账.甚至有时由于当事本人认为自己不贪、不占,问题不大,不进行及时处理,接任认为不是自己时发生的业务,也不进行处理.结果是一任压一任,有的甚至压了三、四任,至今未进行处理.

　　2. 内控管理不健全

　　特别是往来款管理制度不健全或有章不循,造成往来款管理失控.随着账龄的增长,企业不能有效地回笼资金,使资金流量处于非正常状态,甚至发生坏账,造成资金严重损失;或者只满足在资金收回未丢失的程度上,而不考虑由于时间的推移,流动资金被长期占用所丧失的时间价值.

　　3. 财务监督不到位

　　财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理,往往忽视对往来款的跟踪管理.即使进行监督管理,也因力度不够或者管理方法落后,影响往来款催收工作的开展.另外,营销人员责任心不强,对往来款不及时清理也是造成往来款长期挂账的原因之一.